10月企业所得税预缴申报
享受前三季度研发费用加计扣除
填报要点
享受主体
会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业,为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。
注意:享受研发费用加计扣除的企业并不局限于高新技术企业。
扣除时间和范围
2021年10月可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
注意:未选择享受优惠的,可以在2022年5月底前办理汇算清缴时享受。
加计扣除比例
制造业企业的研发费用按100%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的200%在税前摊销;
非制造业企业的研发费用按75%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的175%在税前摊销。
办理方式
真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查。
10月预缴申报表填写
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类》(A200000)第7行
需准备资料
研发支出辅助账
《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
来源:中国税务报
编发:国家税务总局安徽省税务局。
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