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本月就是2021年最后3天了!盼星星盼月亮,截止至发稿前,仍没有盼到小规模减按1%征收率征收增值税优惠政策延期的官方消息!


换言之,如果没有新的延期的文件,按照税务总局公告2021年第7号的公告,1%的优惠政策,本月底结束:

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小规模1%延长到2022年

的可能性有多大?


目前1%就是按图片执行

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很简单,很简单,也就是目前到2021年12月31日,小规模纳税人,开1%,开1%的发票!


截止到目前为止,税务局还没有发布此政策的延期文件,所以目前我们还不知道这个政策会不会延续。


之前也有读者留言,说这个政策已经延期到2022年12月31日了,我很诧异,让他发文件给我看看,结果他给我发了一个小规模纳税人季度45万免税的政策。


这完全是两个不同的政策。 


小规模季度45万免征增值税政策是从2021年4月1日就开始实施的政策,其文件财税2021年11号文也是2021年3月31日就发布了。执行期限是2022年12月31日。

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小规模纳税人免征增值税这个政策其实快10年了,从2013年开始,额度从最早的月度2万到3万后面到10万再到2021年开始的15万,国家一直持续在加大对小规模纳税人的优惠政策。

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那到底这个政策有没有可能延续呢?


我个人觉得还是有可能的。


11月1日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察,并主持召开发展壮大市场主体工作座谈会。


座谈会上,李克强指出,当前经济面临新的下行压力,1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在,是稳住经济基本盘的重要基础。要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难,研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策,普惠直达市场主体,继续引导金融机构向实体经济合理让利。


针对中小微企业、个体工商户,总理提到了要制定研究新的“阶段性、组合式”减税降费政策。


虽然没有具体的说明减税降费方案。但从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看,相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。


小规模3%→1%政策是否会继续再次延期?从总理的讲话中,可以看出这是一个利好的消息,税来税往认为小规模3%减1%大概率会再次延期,即使不延期,也会出台其他的优惠政策,来纾解小微企业、个体户的经营困难。


当然,我们还是要以官方的正式文件为准。小规模纳税人也要提前做好两手准备,以免政策到期后,不能继续开具1%发票。


下面几点建议可以参考:


1、今年的业务,发票尽量选择今年开具了,不要涉及跨年,后面一旦没有延期政策,再想开1%就非常困难了。


2、如果增值税纳税义务确实发生在2021年,因跟客户未对好账等原因,未开发票。第四季度增值税纳税申报时,一定要报未开票收入,这样的话2022年可以补开1%发票。


3、近期签订合同,一定要考虑税率可能变化的因素,最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%,后期合同执行完是2022年,按纳税义务只能开3%,又是少不了跟客户扯皮。(建议签订不含税合同,并按开票时候的适用税率加税款结算)


4、虽然可提前开票,提前纳税,但是也不要盲目的提前开票,有些小规模纳税人自认为很聪明,把3%减1%优惠用到极致,而忽略了转一般纳税人的规则,得不偿失。


如果确实小规模1%优惠不延期,那么到明年1月,税费计算又会有怎么样的变化呢?


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举个例子


比如同样是开100元的专票:


小规模1%优惠进行时,增值税的计算:


增值税=100/1.01*0.01=0.99


小规模1%优惠结束后,增值税的计算:


增值税=100/1.03*0.03=2.91


相差了1.92元,优惠结束会比优惠进行时要多交差不多2倍的税,不得不说,国家这项优惠政策真的很给力!


可是,这么好的政策究竟会不会延期,要等税局的红头文件。


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假如不下就介绍一下,假如不延期,还有没有机会开1%税率的发票呢?答案是有的!不过是有条件的。


①纳税义务发生在21年,但是没有开票,做了未开票申报,22年的时候补开发票。


不过这种情况需要注意这个重点:做了未开票申报。因为在实际操作当中,很多会计是按票报税的,换言之,就算纳税义务发生在21年,也不会提前做未开票申报。


如果到了22年强行开1%发票,先不说到时候开票软件有没有这个选项,就算有,申报比对不通过,就会有税务风险。


所以最好的办法是21年的票,就抓紧时间现在就开,也不用做什么未开票申报了。


②21年的合同签了1%,但实际执行合同发生的时间在22年。


这种情况能开1%吗?


不能!只能3%!毕竟纳税时间是在22年。所以要不就按照规定等22年开3%的发票,要不就今年提前把1%的发票开了。


一句话,要1%,就别拖到明年!


③21年的发票开错了,红冲重开。


也只有这种情况是最可能的22年可以开1%征收率发票的情况了。


附:最新最全税率表!

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