所有个体户注意了!6月起,必须这样开票、报税!否则罚款将自行承担
发布时间:2022-06-20 11:56:50 浏览数:1263
今天起,所有个体户必须这样记账、开票、报税,否则...经检查,该单位于2019年在没有真实交易的情况下,利用镜湖区杨国斌商务信息咨询服务部、镜湖区李伟商务信息咨询服务部、镜湖区陈友阳商务信息咨询服务部、镜湖区李双丽商务信息咨询服务部、镜湖区蒋寒梅商务信息咨询服务部等单位虚开的62份增值税专用发票,向税务机关申报抵扣增值税税款和企业所得税税前列支,造成少缴税款,构成偷税。最终,该公司被国家税务总局佛山市税务局稽查局处以罚款44197.07元。无独有偶,某公司因经常向个人股东借款用于经营,找财税公司进行筹划,利用成立个体户开票“避税”。最终被税务局稽查,依法补缴了个税和罚款近120万元。利用个体户进行税务筹划屡见不鲜,但如果随意滥用,税务风险巨大,就在近日,江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!
为什么税务局总是找你,看一下是否存在以下几大问题!税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。如果企业开具发票与实际发生业务不匹配,则存在极高的税务风险,税务局不查你查谁?如有的个体户只有1-2人,但却能完成上千万流水的业务,不管是否真实纳税,税务局也会怀疑该个体户的真实性。有些人认为经营范围越多越好,殊不知,这样也会给企业带来风险。尤其是,有的个体户在填写经营范围时把主要经营项目排在后面,这样可能会造成税务局核定行业错误,进而企业会因数据异常招来税局稽查。有的个体户进行税后利润分配,并不是把钱直接转给公司负责人个人账户,而是转给其他人个人账户。在税银数据共享下,注意了,这样也会引起税务局的重点关注。另外,关于个体户常见的记账、报税方面的风险,总结归纳,建议收藏学习~(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;无租使用房产未申报缴纳房产税。应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告,如未按规定报送的,工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示;如报告不实的,个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改征,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。(有的地方实行了滚动申报,实行滚动申报的,按照滚动申报,有特殊情况延期的,按照特殊情况处理)(3)报送内容:个体户自主决定其年度报告的内容是否公示(1)《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正);(3)《个体工商户条例》(2011年中华人民共和国国务院令第596号);(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号);(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》(国税函【2009】377号);(8)《企业所得税核定征收办法》(国税发【2008】30号)
若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。2022年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!1、个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人,销售商品的缴纳3%增值税,从2022年4月1日-2022年12月31日,开具普通发票免征增值税。2、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。
1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
3.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
4.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
5.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
6.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
7.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
8.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
9.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
10.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
11.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
12.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
13.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
15.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
17.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
16.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
18.账簿印花税减免
19.重点群体创业税费扣减
20.退役士兵创业税费扣减
21.随军家属创业免征增值税
22.随军家属创业免征个人所得税
23.军队转业干部创业免征增值税
24.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
25.残疾人创业免征增值税
26.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
来源:梅松讲税、国家税务总局等。
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