很多个体户老板总有些误解，比如个体户不需要记账报税。这是绝对的错误！晓之以理，法之以行。在这里，三哥就跟大家讲讲个体户建账做账标准和报税以及哪4大误区！根据上文个体户记账报税的说法中，税局已明确个体户是要需要按规定记账的；若特殊情况(实在达不到建账标准的个体户，经过税务机关批准)，可以建立收支/进销货登记簿。这里的免税是指个体户是小规模纳税人，开具3%普通发票可以享受免税规定。具体来说，按规定划分为增值税纳税人（含个体户及临时登记的个人），应分别核算销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无需资产的销售额。自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
依据
财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第11号)
1. 这里只适用于小规模纳税人，无论是个体户还是企业，如果是一般纳税人，是没这说法的。2. 企业所得税，对于公司来说，是要交企业所得税，对于个体户来说，是要交个体生产经营所得。性质是一样的。无论是个体户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填报的企业或个体户将会被查的！根据《个体户条例》第十四十五条规定，个体户应当与每年1月1日至6月30日，向登记机关报税年度报告。登记机关将为按照规定履行年报的个体户载入经营异常名单，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。此外，对于开小餐馆的，注意检查食品安全；开民宿的，要注意消费问题等等。无论是个体户和公司，凡是新办的，核名、经营范围等等先后审批流程是一样的。况且，现在实行全网工商登记，流程也是完全一样的。因此，新办、变更、注销等等事项，和公司是一样的，都需要工商备案登记办理的。根据《个体户登记管理办法》第三十六条规定，个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。由此可见，要是要创业，事业做大，不管是个体户还是公司，都按规定记账报税！根据《个体户建章管理暂行办法》规定，个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。根据《税收征管法》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。由上述可得，正常情况下，在领证或发生实际交易之日起15日内，是需要按规定记账的；若特殊情况(实在达不到建账标准的个体户，经过税务机关批准)，可以建立收支/进销货登记簿。
由图可见，在2020年10月，相关地方税局已通告，个体户自行申报纳税通知。已明确个体户必须要建账，和企业一样建账纳税；定期定额征收的个体工商户也要自行申报，接受税局监督管理！因此，只要有销售或提供服务，都需要申报增值税，即使您可以享受免征，也必须报税；无论是赚钱、赔钱，所得税都得申报；而报税的基础是记账。这里三哥需要再次提醒下，如果你既不记账，又不报税，说还没开始营业的，超过6个月，工商局很可能直接吊销你的营业执照，并且税局还将把你为列入非正常户呢！根据《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。当然，除支付罚款外，补账、补申报、补税肯定都少不了的！俗话说，晓之以理，法之以行。个体户是怎么建账的？账务如何处理的？下面，一图一文可见！三哥整理了个体户常用会计分录，建议收藏起来慢慢看！“业主投资”项目，反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。本项目应根据“业主投资”科目的年末贷方余额填列。
年末，“业主投资”科目如为借方余额，表明业主抽调出的资金大于其投入的资金，本项目数字以“－”号表示。① 固定资产，当月增加，次月开始计提折旧，折旧时应采用年限平均法或工作量法，借成本或费用，贷累计折旧。
② 应付款项：核算个体户因购买存货、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。个体户预付的款项也在本科目核算。从上文可见，个体户不当要做账，还需要报税！那个体户需要交哪些税呢？如下：
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
依据
财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第11号)
税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。很多个体户都错认为可以不记账不报税，错觉产生的原因是，多数个体户采用定期定额征收的方式，税局会代扣代缴。现在即使是定期定额也是需要自行申报！否则，个体户将会有以下后果自个承担！
1）根据《征管法》的第六十二条规定：纳税人未按规定在期限内办理纳税申报的，可由税务机关责令其改正，并处以2000元以下罚款；情节严重的处以2000元到10000元罚款。
2）根据《征管法》的第六十二条规定：从事生产经营的纳税人自领取营业执照起，15日之内必须按照国家相关规定设置账簿。因此，领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要做账！报税！否则，如果不做账报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销。3）针对个体户，凡从事生产经营且持有固定资产和营业场所者，都要按照法律设置、使用和保管账簿凭证，而且要根据合法凭证记账核算。很多个体户，自己当老板，节省用工成本，自己收银记账啥的不会记账怎么办？建议：个体户的老板可以聘请经批准从事会计代理记账的财税专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务的。在金税三四期的运行下，全国一网通，大数据透明化，你还敢不记账报税？一旦被查，将要承担一定后果，轻则罚款，重则吊销执照！以上关于个体户建账做账标准以及4个误区， 你都掌握了吗？
来源：财税刘三哥
内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
涡阳县专诚会计服务有限公司
业务范围
专业提供企业代理记账、纳税申报、出口退税、纳税筹划、财务外包、代办证照（工商注册）、验资审计、项目申报、社保代理、商标注册、营业执照变更、年检；代办资质、高新技术企业；代做贷款资料；刻制防伪芯片章等相关业务。
联系人：姜经理
手机：18226110001
电话：0558-7270001
邮箱：203516877@qq.com
地址：涡阳县旺角广场向南200米路东巷内
